СОДЕРЖАНИЕ
- Налогообложение доходов физических лиц
- Налогообложение юридических лиц — резидентов ПВТ
- Особенности и детали налогообложения
С 1 января 2025 года в Республике Беларусь вступают в силу новые правила налогообложения доходов от майнинга криптовалют. Для физических лиц доходы от майнинга по-прежнему освобождены от налогообложения, тогда как для юридических лиц — резидентов Парка высоких технологий (ПВТ) установлена льготная ставка налога на прибыль в размере 9%.
Налогообложение доходов физических лиц
Согласно статье 202-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, с 1 января 2025 года доходы физических лиц, полученные от деятельности по майнингу криптовалют, не признаются объектом налогообложения подоходным налогом. Таким образом, доходы от майнинга у физических лиц полностью освобождены от налогообложения и не подлежат отражению в налоговой декларации. Как указано в нормативном акте: «С 1 января 2025 года действует статья 202-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, согласно которой объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные от деятельности по майнингу. Такие доходы не облагаются подоходным налогом и не отражаются в налоговой декларации».
Налогообложение юридических лиц — резидентов ПВТ
Для юридических лиц, являющихся резидентами Парка высоких технологий, с 2025 года валовая прибыль от операций с токенами, включая майнинг и реализацию, облагается налогом на прибыль по льготной ставке 9%. Ранее действовавшее освобождение от налога на прибыль для резидентов ПВТ отменено с 1 января 2025 года, за исключением доходов от размещения собственных токенов через ICO. Как отмечается: «Согласно п.12 ст.184 НК валовая прибыль от операций с токенами в 2025 году облагается у резидентов ПВТ налогом на прибыль по льготной ставке 9%».
Особенности и детали налогообложения
Доходы от майнинга, обмена токенов на другие токены и токенов, полученных в подарок или по наследству от физических лиц, не облагаются подоходным налогом при условии, что операции осуществляются через резидентов ПВТ. Все прочие операции с токенами, совершённые не через резидентов ПВТ, подлежат налогообложению по общим правилам. В отношении индивидуальных предпринимателей — резидентов ПВТ по операциям с токенами применяется ставка налога на прибыль 9%. Для других ИП ставка составляет 20% или 30% в зависимости от суммы дохода.
Таким образом, физические лица в Беларуси в 2025 году продолжают пользоваться налоговыми льготами по доходам от майнинга криптовалют, тогда как юридические лица и индивидуальные предприниматели — резиденты ПВТ облагаются налогом на прибыль по сниженной ставке 9%. Для остальных субъектов хозяйствования операции с токенами подлежат налогообложению по общим ставкам.
